10 Eindejaarstips om belasting te verlagen

Tien fiscale tips voor ondernemers: bespaar slim in 2024 en bereid u voor op 2025

Welke maatregelen kunt u als ondernemer in 2024 nog nemen om fiscaal voordeel te behalen? Hoe kunt u nu al inspelen op veranderingen die in 2025 van kracht worden? In dit uitgebreide overzicht bespreken we tien praktische en slimme belastingtips waarmee u uw financiële situatie kunt optimaliseren.

1. Koop nog in 2024 een bestelauto zonder BPM

Voor ondernemers die een nieuwe bestelauto kopen, geldt in 2024 nog een vrijstelling van de BPM (belasting op personenauto’s en motorrijtuigen), mits de auto minimaal 10% zakelijk wordt gebruikt. Vanaf 2025 wordt deze vrijstelling geschrapt, wat kan leiden tot duizenden euro’s extra kosten.

Actiepunten:

• Overweeg de aankoop van een nieuwe bestelauto nog in 2024.
• Vanaf 2025 geldt de BPM-vrijstelling alleen nog voor bestelauto’s zonder CO2-uitstoot. Als u een elektrische bestelauto overweegt, kunt u deze vrijstelling ook in 2025 benutten.

2. Maximaliseer de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) biedt ondernemers een aantrekkelijk belastingvoordeel bij investeringen in bedrijfsmiddelen. U kunt onder voorwaarden tot 28% van uw investering aftrekken.

Hoe werkt het?

• Investeer in 2024 minimaal € 2.801 in bedrijfsmiddelen die ieder minimaal € 450 kosten.
• Het aftrekpercentage is het hoogst (28%) bij een investeringsbedrag tussen € 2.801 en € 69.765.

Belangrijke aandachtspunten:

• Het bedrijfsmiddel moet in 2024 in gebruik worden genomen of u moet minimaal 25% van de investering aanbetalen.
• Let op risico’s bij aanbetalingen, zoals het faillissement van de leverancier.
• Vermijd desinvesteringsbijtelling door investeringen uit de afgelopen vijf jaar niet vóór 2025 te verkopen of in te ruilen.

3. Plan slim uw dividenduitkering (voor BV’s)

Het belastingtarief in box 2 verandert in 2025. Dit maakt het belangrijk om dividenduitkeringen strategisch te plannen.

Belastingtarieven:

• In 2024: 24,5% tot € 67.000 (of € 134.000 met fiscale partner), 33% daarboven.
• In 2025: 24,5% tot € 67.804 (of € 135.608 met fiscale partner), 31% daarboven.

Strategieën:

• Keer in 2024 dividend uit tot het maximale bedrag dat onder het lage tarief valt.
• Stel grotere uitkeringen, indien mogelijk, deels uit naar 2025 vanwege het lagere hoge tarief.

4. Benut de vrije ruimte van de werkkostenregeling (voor BV’s)

Binnen de werkkostenregeling (WKR) kunt u onbelast vergoedingen en verstrekkingen aan uw personeel doen. De vrije ruimte in 2024 bedraagt:

• 1,92% over de eerste € 400.000 van de loonsom.
• 1,18% over het meerdere.

Tips:

• Controleer of u nog vrije ruimte heeft en benut deze vóór het einde van 2024.
• Wilt u meer vergoeden dan de vrije ruimte toelaat? Overweeg dit door te schuiven naar begin 2025.

5. Maak nog gebruik van de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting

De giftenaftrek in de vennootschapsbelasting (VPB) vervalt per 2025. Vanaf dan worden giften aan ANBI’s of steunstichtingen SBBI behandeld als dividenduitkeringen.

Wat kunt u doen?

• Overweeg om in 2024 nog een gift te doen vanuit uw BV, mits uw BV voldoende winst maakt.

6. Beoordeel uw arbeidsrelaties met zzp’ers

Vanaf 1 januari 2025 wordt de Belastingdienst strenger in het handhaven van de regels rond arbeidsrelaties. Contracten die als dienstbetrekking worden aangemerkt, kunnen gevolgen hebben voor uw fiscale verplichtingen.

Actiepunten:

• Evalueer de arbeidsrelaties met zzp’ers of andere niet-werknemers.
• Pas contracten aan indien nodig.

7. Optimaliseer uw vermogen in box 3

De samenstelling van uw vermogen op 1 januari 2025 is bepalend voor uw belasting in box 3. Het tarief blijft 36%, maar de vrijstellingen en waarderingen kunnen veranderen.

Tips:

• Doe grote aankopen of schenkingen vóór het einde van 2024.
• Overweeg groene beleggingen, die in 2024 nog een hogere vrijstelling kennen (€ 71.251 per persoon).
• Zet beleggingen om in banktegoeden om lagere belastingtarieven te benutten.

8. Pensioenbeleggen

Pensioenbeleggen is een manier om aanvullend pensioen op te bouwen door te investeren in een beleggingsrekening speciaal gericht op pensioenopbouw. Hierbij maakt u gebruik van fiscale voordelen: de inleg is aftrekbaar van uw belastbare inkomen, wat leidt tot minder inkomstenbelasting. Het opgebouwde vermogen wordt pas belast bij uitkering na uw pensioenleeftijd, vaak tegen een lager belastingtarief.

Voordelen van pensioenbeleggen:

• Belastingvoordeel: Uw inleg is aftrekbaar binnen uw jaarruimte of reserveringsruimte.
• Lager belastingtarief bij uitkering: Pensioenuitkeringen vallen vaak in een lagere belastingschijf.
• Rendement: Door te beleggen kan uw pensioenpot groeien.

Belangrijk: Let op de jaarruimte, het maximumbedrag dat u per jaar belastingvriendelijk mag storten.

9. Maak gebruik van de meewerkaftrek (voor IB-ondernemers)

Heeft uw fiscale partner in 2024 zonder vergoeding (of met minder dan € 5.000) meegewerkt in uw onderneming? Dan kunt u profiteren van de meewerkaftrek, tot maximaal 4% van de winst.

Belangrijke punten:

• Urenregistratie is verplicht.
• De aftrek geldt niet als uw partner meer dan € 5.000 ontvangt.

10. Houd een sluitende kilometerregistratie bij

Gebruikt u uw privéauto voor zakelijke ritten? U mag € 0,23 per kilometer aftrekken van uw winst, mits uw rittenadministratie volledig is.

Tips:

• Registreer nauwkeurig alle zakelijke kilometers.
• Zorg dat uw administratie voldoet aan de eisen van de Belastingdienst.

Door deze tips toe te passen, kunt u uw fiscale voordelen voor 2024 optimaliseren en bent u voorbereid op de belastingwijzigingen in 2025. Voor persoonlijk advies staan wij graag voor u klaar!