Belangrijke wijzigingen in de btw vanaf 1 januari 2025
Vanaf 1 januari 2025 voert de Belastingdienst diverse wijzigingen door in de btw-regels. Een overzicht van de belangrijkste veranderingen is beschikbaar, hoewel het Belastingplan 2025 nog niet door de Tweede Kamer is goedgekeurd. Hierdoor zijn bepaalde wijzigingen, zoals de btw-tariefsaanpassingen, nog niet op de website van de Belastingdienst gepubliceerd.
Nieuwe btw-regels voor virtuele diensten
Biedt u een virtuele culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke, educatieve of vermakelijkheidsdienst aan? Vanaf 1 januari 2025 wordt de btw geheven in het land waar de afnemer woont of is gevestigd. Dit betekent dat u de btw-regels van dat land moet toepassen.
Aanpassing in de aanvullende margeregeling
De aanvullende margeregeling wordt vanaf 1 januari 2025 opgeheven. Heeft u als wederverkoper antiek, kunst of verzamelobjecten gekocht met een verlaagd tarief, ingevoerd of vanuit de EU aangekocht? Dan kunt u deze regeling niet langer toepassen bij verkoop na 1 januari 2025. In dat geval mag u de voorbelasting op deze goederen aftrekken in het eerste kwartaal van 2025.
Btw-heffing op servicekosten bij verhuur
Bij de verhuur van onroerend goed worden soms servicekosten berekend, bijvoorbeeld voor schoonmaak, onderhoud, of levering van gas, water en elektriciteit. Vanaf 1 januari 2025 gelden hiervoor twee scenario’s:
- Servicekosten als aparte kosten met btw
De servicekosten worden los van de huur gefactureerd met btw, op voorwaarde dat huurders zelfstandig of gezamenlijk een dienstverlener kunnen kiezen en dat er sprake is van individueel verbruik (bijvoorbeeld gas en water) met een eigen meter. - Servicekosten als onderdeel van de huur
Als de verhuur belast is met btw, geldt dit ook voor de servicekosten. Als de verhuur is vrijgesteld van btw, dan zijn de servicekosten eveneens vrijgesteld.
Wijzigingen in de kleineondernemersregeling (KOR)
Vanaf 1 januari 2025 treden er wijzigingen in de KOR in werking. Meer informatie hierover vindt u in het document Wijzigingen KOR en introductie EU-KOR per 1 januari 2025.
Invoering van de EU-KOR
Op 1 januari 2025 wordt de kleineondernemersregeling uitgebreid met een Europese variant, de EU-KOR. Deze regeling biedt een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers die in meerdere EU-landen zakendoen. Meer informatie hierover vindt u in Kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR).
Verhoging btw-tarief naar 21% voor specifieke agrarische producten
Per 1 januari 2025 stijgt het btw-tarief van 9% naar 21% voor bepaalde agrarische producten die niet als voedingsmiddel gelden. Het gaat onder meer om granen, peulvruchten, pootgoed voor groente- en fruitteelt, (pluim)vee, slachtafval, land- en tuinbouwzaden, beetwortelen, vlas, wol, stro, rondhout, en veevoeders.
